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第七章 国内支付结算业务练习 (参考答案)

第七章支付结算业务

资料:工商银行龙江分行安宁支行11月份发生下列业务:

1.开户单位化工厂提交转账支票和一式三联进账单,金额2 980元,收款单位为本行开户的百货公司,审查无误予以转账。

借:吸收存款——百货公司 2 980

贷:吸收存款——化工厂 2 980

2.开户单位机械厂提交转账支票和一式三联进账单,金额35 000元,该支票为同城桥南农行开户的佳佳百货公司签发,审核无误后提出交换,退票时间过后未退票。编制两行会计分录。

持票人开户银行受理持票人交存的支票

机械厂:

借:存放中央银行款项35 000

贷:吸收存款——机械厂35 000

佳佳百货公司:

借:吸收存款——佳佳百货35 000

贷:存放中央银行款项35 000

3.王洪向银行提交汇票申请书一份及现金5 000元,申请签发“现金”银行汇票,审核无误转账并签发汇票。

借:库存现金 5 000

贷:存入保证金 5 000

4.收到开户单位百洁公司提交的银行汇票和一式三联进账单各一份,汇票签发金额为100 000元,实际结算金额为98 800元,该汇票为省外系统内某行签发,审核无误后办理转账。

借:清算资金往来98 800

贷:吸收存款——百洁公司98 800

5.收到未在本行开户的李磊提交的转账进账单和注明“现金”银行汇票各一份,金额20 000元,审核无误后办理转账。而后李磊提取现金20 000元。

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