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我国商业银行的资本结构演化

我国商业银行的资本结构演化

财金之窗

我国商业银行的资本结构演化

(四川大学

张晓政

成都

工商学院,四川610064)

摘要:巴塞尔协议是普遍接受的银行风险管理的协议、监理标准与指导原则,银监会按照巴塞尔协议的原则对银行进行监管。回顾我国商业银行的发展历程,我国商业银行资本充足率和资本结构在不断改善,但存在融资渠道过于依赖外部资金注入的问题。商业银行应加强自身盈利能力和风险管理能力来提高资本充足率。

二、中国商业银行资本充足率变化回顾

1995年我国颁布《商业银行法》以法律的形式提出商业银行

应当遵循不低于8%的资本充足率水平。由于银行承担了给国有企业输血的功能,不良贷款率高企,银行资本不断被侵蚀,1998年已处于资不抵债的境地。1998年财政部定向发行2700亿特别国债注资国有银行和剥离不良资产的方式提高了四大国有银行的资本充足率。以后四大银行的资产规模增长速度远高于同期资本金的增幅,并且资产结构单一,风险权重较高的信贷资产占总资产的比重相当高,其中又存在大量不良贷款,经过1998年注资达到的8%的资本充足率水平此后持续下跌,到2000年的平均资本充足率仅仅达到5%,远低于同期国际上的大银行。

据笔者2000年我国四大商业银行资本结构可知:整体上我国四大商业银行核心资本所占比重是比较高的,均值达到

关键词:巴塞尔协议;资本充足率;资本结构

Abstract:TheBaselAccordisthewidelyappliedguiofbankriskmanagement,theCBRCsupervisesthebanksaccordingtotheprincipleofBaselThedevelopmentprocessofthecommercialshowstheyhavecontinuousimprovementinmeet-thecapitalrequirements,andmostlytheydependoncapitalinjectionfromtheoutside.Thecommercialshouldraisetheratioofcapitaltoassetsbytheofraisetheearningandimprovetheriskman-74.17%,而附属资本只占到8.94%。而同时期花旗银行为25.39%,

汇丰银行为29.29%,渣打银行则高达49.81%。单一性的资本结构,与我国资本市场缺乏多元的融资途径有关。

表1

Keywords:BaselAccord;theratioofcapitaltoas-thecapitalstructure

2006年中国四家商业银行资本结构

一、巴塞尔协议回顾

巴塞尔协议是被普遍接受的银行风险管理的协议、监理标准与指导原则。近20年我国的商业银行在不论是规模还是治理结构管理水平均有了飞速的发展,随着我国金融监管和对外开放度的不断提高,我国银行业面临着巴塞尔协议中监理标准与指导原则的约束,而其中最低资本要求是巴塞尔协议的核心要求。本文基于最低资本要求要求,着眼于我国商业银行资本结构构成的演化,并重点分析目前的商业银行再融资行为。

《巴塞尔协议》中的最低资本要求包括资本金要求,风险的拨备比率和风险资产的计量。银行的资本金包括核心资本和附属资本。核心资本是指能够偿还损失的,偿还优先级排在储户,一般债权人和次级债券持有人之后的资产,包括公开储备和股东权益。会计科目包括收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。附属资本是非公开储备,包括各种风险损失准备(贷款呆帐准备金、坏账准备金、投资风险准备金),资产重估储备、一般准备金和混合资本工具次级债券等。《巴塞尔协议》要求银行资本对风险资产比率应达到8%,其中核心资本比率不应低于4%,附属资本内普通准备金不能高于风险资产的1.25%,次级长期债券金额不得超过核心资本的50%。计算公式如下:

核心资本比率=核心资本/风险加权资产*100%附属资本比率=附属资本/风险加权资产*100%资本比率=(核心资本+附属资本)/风险加权资产*100%

表中数字单位为亿元人民币,数据来源于四大商业银行

2006年度报告。农行数据来源于中国人民银行研究生部课题组发布的《2006年中国最大的50家商业银行排名》。

由表1可以看出,我国的工商银行、建设银行和中国银行得资本充足率情况较1998年有了明显的好转。资本充足率达到14.

05%、12.11%、13.59%,已高于巴塞尔协议所要求的标准,其中核心

资本分别达到12.23%、9.92%、11.44%,资产质量有了明显好转,抗风险能力明显增强。附属资本比率有所上升,总体上达到14.2%,

特区经济63

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